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所得の種類について【第10回 税金(所得税)の基礎講座】

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 日本の税金(所得税)について、基礎を学ぶ。第10回は、所得の種類についての内容です。こんにちは、可能な限りの節税を目指している☆しまじです☆

 目次

 第9回では、法人に対する課税の方法について ということで、法人とは何なのか、そしてその法人に対する課税の方法についてお伝えしました。今回、第10回では、所得の種類について、学んでいきたいと思います。

 

所得の分類

 日本に住んでいる、または、日本で事業を営むなどにより、所得(収益)を上げている場合、所轄の税務署長に、所得税を納めなければなりません。
 たとえ誰であろうと、この税から逃れることはできないのです。(←きつい言い方)

 この所得税ですが、税を納める納税者の担税力にマッチした課税をする為に、非課税所得を除き、原則として、あらゆる所得を総合して課税されます。(結構難しい言い回し)

  • 所得・・・給料や株式による利益などの、経済的利益のこと
  • 所得税・・・その人の一暦年(1月1日~12月31日まで)の所得に課税される税金のこと
  • 担税力・・・所得税を、実際に払う事が出来る能力のこと

そして、この所得ですが、発生原因と発生形態による、次のように分類分けされています。

所得の発生原因別による分類

  1. 資産を運用する事によって生じる所得
    貯金の利子であったり、株式投資による配当、家賃 など
  2. 勤労から生じる所得
    給料、賃金、報酬 など
  3. 資産と勤労によって生じる所得
    商工業、農業などの経営から生じる利益 など
  4. 資産を処分することによって生じる所得
    土地、家、株式等の譲渡による処分による利益 など

 大きく4つに分けられます。

所得の発生形態別による分類

  1. 毎年繰り返して発生する、経常的な利益
    利子、配当、給与、事業の所得 など
  2. 臨時的に発生する所得
    土地、家、株式などの譲渡による所得 など
  3. 毎年発生するが、その額の大きさに変動を伴う所得
    漁業、印税の所得 など
  4. 長い年月にわたって形成されなければ生じない所得
    退職金、年金、山林の譲渡による所得 など

 こちらも、おおきく4つに分けられます。

 以上の様に、所得は、金額の大小で判断するのではなく、その「質的な面」も含めて判断する必要があります。その「質的な面」というのが、先ほどの発生原因発生形態になります。

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10種類の所得

  所得税は、その金額「量的な面」だけでなく、「質的な面」も含めて考慮する必要がありますが、これを踏まえて、所得は、その性質に合わせて、10種類の所得に区別されます。

所得の種類

1.利子所得

 利子所得の利子は、国債や社債、銀行の貯金をしている預貯金の利子、投資信託の分配金などのこと

2.配当所得

 企業の株を持っている場合に、配当される配当金

3.不動産所得

 住宅などの不動産を貸すことによる、家賃や土地代などの収入。船や航空機の貸し出しによる収入も、ここに入ります。一般市民で、航空機の貸し出しをしている人は、かなり少ないと思いますが。。。

4.事業所得

 事業を営む上で、得る利益。例えば、農業、漁業、製造業、サービス業などが該当し、プロ野球選手やホステス、そして保険営業員の報酬もここになります

5.給与所得

 いわゆる、サラリーマンが会社からもらう給料。雇用主に対して、提供した労務の対価として支払いを受ける給付金のこと

6.退職所得

 退職金。退職により、一時に受け取る給与、退職手当など

7.山林所得

 山林の伐採、または譲渡することによる所得

8.譲渡所得

 所有している資産(例えば、建物や土地など)を、譲渡する際に受け取る所得

9.一時所得

 継続的に、営利を目的とする所得ではないもので、懸賞やクイズの賞金、競馬で稼いだお金、生命保険の満期返戻金、そして落し物を拾った際の、報労金など

10.雑所得

 これまでの1~9の所得に該当しない所得。年金はここに含まれます

以上の10種類の所得を、それぞれの所得に適合した所得金額を計算した上で、合算します。
 その合算した金額が、所得の合計になります。

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まとめ

 税金(所得税)の基礎講座、第10回。今回は、所得の種類についての内容でした。所得は、発生原因と発生形態により分類され、それを踏まえて、10種類に区別されています。

 さらには、それぞれの区別において適合した所得金額を計算した上で、それらを合算して、所得の合計とする、ということでした。

 次回は、所得税の計算の仕組みについて の内容になります。
 今日は、ここまで☆彡
 ※ 国税庁のHPを参照しています。

【税金(所得税)の基礎講座】第1回 所得税とは

【税金(所得税)の基礎講座】第2回 所得とは

【税金(所得税)の基礎講座】第3回 非課税所得とは

【税金(所得税)の基礎講座】第4回 課税者の区分とは

【税金(所得税)の基礎知識】第5回 納税義務者の課税方式について

【税金(所得税)の基礎知識】第6回 実質所得者課税の原則について

【税金(所得税)の基礎知識】第7回 納税地について

【税金(所得税)の基礎知識】第8回 非居住者に対する課税の方法について

 

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